Schenkbelasting berekenen

De eenmalig verhoogde vrijstelling vervangt de jaarlijkse vrijstelling van dat jaar, en kan per kind maar één keer worden gebruikt. De verhoogde vrijstelling voor een eigen woning (de "jubelton") bestaat sinds 1 januari 2024 niet meer. Voor de studievrijstelling moet de studie minstens € 20.000 per jaar kosten (zonder levensonderhoud) en moet de schenking in een notariële akte staan.

Eerst gaat de vrijstelling van de schenking af. Over wat overblijft, betaalt de ontvanger het tarief: voor kinderen en partners 10% tot € 158.669 en 20% daarboven. Die grens geldt dus voor het bedrag ná de vrijstelling.

Een kind dat € 25.000 krijgt, betaalt 10% over € 18.092: € 1.809,20. Een kleinkind betaalt over hetzelfde bedrag € 4.001,58, iemand anders € 6.669,30.

Ja. Wat ouders in hetzelfde kalenderjaar aan hun kind schenken, samen of los van elkaar, is één schenking (artikel 28 Successiewet). Ook als de ouders gescheiden zijn. Er gaat dus één vrijstelling af en het lage tarief geldt één keer.

Schenken ouders € 200.000, dan is de belasting € 22.751,50. Van de belaste € 193.092 valt € 34.423 in het tarief van 20%. Rekentools die per ouder een eigen vrijstelling en schijf toepassen, komen duizenden euro’s te laag uit.

Niet ieder apart. Partners tellen voor de schenkbelasting als één persoon (artikel 26 Successiewet), aan de kant van de schenker én van de ontvanger. Opa en oma die partners zijn, hebben samen één vrijstelling van € 2.769 per kleinkind per jaar. En wie aan iemand én diens partner schenkt, doet voor de schenkbelasting één schenking.

Geven opa en oma ieder € 2.769 aan hun kleinkind, dan is dat samen € 5.538. Het kleinkind betaalt dan € 498,42 schenkbelasting.

Je echtgenoot of geregistreerde partner. Woon je ongehuwd samen, dan ben je partners als jullie in de 2 jaar vóór de schenking op hetzelfde adres stonden ingeschreven en een notarieel samenlevingscontract met wederzijdse zorgplicht hadden. Zonder contract moet je 5 jaar onafgebroken op hetzelfde adres staan ingeschreven. Jullie moeten allebei meerderjarig zijn en mogen geen bloedverwanten in de rechte lijn zijn.

Voor een partner geldt na de vrijstelling van € 2.769 het tarief van 10% en 20%. Voldoe je niet aan de voorwaarden, dan geldt het tarief voor iemand anders: 30% en 40%.

Door te spreiden over meerdere jaren. De vrijstelling en het lage tarief gelden per kalenderjaar. Wie € 30.000 in één keer aan een kind schenkt, betaalt € 2.309,20. Verspreid over 3 jaar is dat € 927,60: een besparing van € 1.381,60.

Voor een kind van 18 tot 40 kan ook de eenmalig verhoogde vrijstelling. Met € 40.000 betaalt het kind dan € 687,10 in plaats van € 3.309,20.

De ontvanger betaalt de schenkbelasting en doet de aangifte. Dat moet als de schenking hoger is dan de vrijstelling, en altijd als je een beroep doet op een eenmalig verhoogde vrijstelling. De aangifte moet binnen zijn vóór 1 maart van het jaar ná de schenking.

Overlijdt de schenker binnen 180 dagen na de schenking en woonde hij of zij in Nederland, dan wordt de schenking behandeld als erfenis. Er is dan erfbelasting verschuldigd in plaats van schenkbelasting, en de al betaalde schenkbelasting wordt verrekend.

Dat geldt niet voor een schenking waarvoor de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een kind van 18 tot 40 jaar is gebruikt: die blijft een schenking (artikel 12 lid 3 Successiewet). Een gewone jaarlijkse schenking telt wel mee bij de erfenis.