Jaarruimte berekenen
Bereken hoeveel je in 2026 (of 2025) voor een lijfrente mag inleggen en aftrekken, en wat je dat aan belasting oplevert. Met de officiële formule: 30% van je premiegrondslag min je pensioenopbouw, 6,27 × je factor A of de premie bij het icoon Jaarruimte op je UPO.
Cijfers gecontroleerd op 23 september 2026. Bekijk de bronnen.
Jaarruimte in het kort
De jaarruimte is het bedrag dat je fiscaal voordelig mag inleggen om een pensioentekort aan te vullen: op een lijfrenterekening, in een lijfrenteverzekering of een lijfrentebeleggingsrecht. Wie weinig of geen pensioen opbouwt, zoals zzp'ers, heeft de meeste ruimte. Wie bij een werkgever veel opbouwt, heeft weinig of geen.
Het voordeel is tweeledig. Nu betaal je minder belasting, tegen je huidige tarief. Later betaal je belasting over de uitkering, meestal tegen een lager tarief. En in de tussentijd valt je lijfrentekapitaal niet in box 3.
Deze calculator rekent met de bedragen van 2026: een aftoppingsgrens van € 137.800, een AOW-franchise van € 19.172 en een maximale jaarruimte van € 35.589. Voor de jaarruimte van 2026 telt je pensioenopbouw van 2025. Bouwde je toen pensioen op volgens de oude regels, dan staat op je UPO een factor A: die gaat maal 6,27 van je jaarruimte af. Zat je in een regeling die al volgens de Wet toekomst pensioenen werkt, of betaalde je premie voor een nettopensioen, dan staat er een bedrag bij het icoon Jaarruimte. Dat gaat er zonder vermenigvuldiging af.
Veelgestelde vragen
Hoe bereken je de jaarruimte?
30% × (je inkomen van vorig jaar − € 19.172) − je pensioenopbouw.
- Je inkomen van vorig jaar: loon (ook uitkeringen en pensioen), winst uit onderneming (vóór ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling), resultaat uit overig werk en belastbare periodieke uitkeringen, zoals ontvangen partneralimentatie. Maximaal € 137.800.
- € 19.172 is de AOW-franchise: het deel waarover je al AOW opbouwt.
- Je pensioenopbouw staat op je UPO. Bij een regeling volgens de oude regels is dat 6,27 × de factor A. Bij een regeling die al volgens de Wet toekomst pensioenen werkt, of bij een nettopensioen, staat er een bedrag bij het icoon Jaarruimte: dat gaat er zonder vermenigvuldiging af.
Een zzp'er zonder pensioen met € 60.000 winst heeft zo een jaarruimte van € 12.248,40. Een werknemer met € 45.000 loon en een factor A van € 800: € 2.732,40. Met € 50.000 loon en € 3.500 bij het icoon Jaarruimte: € 5.748,40.
Wat is de maximale jaarruimte in 2026?
30% van de maximale premiegrondslag van € 118.628: € 35.588,40, door de Belastingdienst afgerond op € 35.589. Die krijg je als je vorig jaar € 137.800 of meer verdiende en geen pensioen opbouwde. Daarbovenop mag je onbenutte ruimte uit de afgelopen 10 jaar gebruiken, tot € 42.753 per jaar.
Hoe bereken ik mijn jaarruimte over 2025?
Kies 2025 in de calculator. Voor de jaarruimte van 2025 gelden je inkomen en pensioenopbouw van 2024, met de bedragen van 2025: 30% × (inkomen tot maximaal € 137.800 − € 18.475) min je pensioenopbouw. De maximale jaarruimte was € 35.797,50, en je mocht tot € 42.108 aan onbenutte ruimte uit 2015 tot en met 2024 gebruiken.
Een zzp'er zonder pensioen met € 60.000 winst in 2024 had een jaarruimte van € 12.457,50 over 2025. Je kunt die alleen gebruiken voor premies die je in 2025 hebt betaald.
Waarom geven andere rekentools een hogere jaarruimte?
Vaak omdat ze de AOW-franchise vergeten, of rekenen met de oude regels. Wie 30% neemt van € 60.000 komt op € 18.000 uit, terwijl het € 12.248,40 is. Ook trekken sommige tools nog een dotatie aan de fiscale oudedagsreserve af, terwijl die sinds 2023 niet meer bestaat.
Hoeveel belastingvoordeel levert een lijfrente op?
Meer dan je schijftarief doet vermoeden. De aftrek verlaagt ook je verzamelinkomen, en daarmee de afbouw van je algemene heffingskorting.
Bij € 70.000 inkomen levert € 5.000 inleg € 2.198 op: 44,0%, terwijl het schijftarief 37,56% is. Boven € 78.426 is het 49,5%: de lijfrenteaftrek valt niet onder de beperking van aftrekposten tot het tarief van de tweede schijf.
Bedenk wel dat je over de uitkering later belasting betaalt. Na je pensioen is je tarief meestal lager.
Welk jaar telt voor mijn jaarruimte?
Voor de jaarruimte van 2026 kijk je naar je inkomen en pensioenopbouw van 2025. De inleg moet je in 2026 zelf betalen: je mag alleen aftrekken in het jaar waarin je betaalt.
Je hebt jaarruimte zolang je aan het begin van het kalenderjaar nog niet 5 jaar ouder bent dan je AOW-leeftijd. In het jaar waarin je die leeftijd bereikt, heb je dus nog jaarruimte; vanaf het jaar daarna niet meer.
Bronnen
Deze rekenhulp gebruikt uitsluitend officieel gepubliceerde tarieven. Laatste controle: 23 september 2026.
- Belastingdienst — Uitgaven voor inkomensvoorzieningen (Fiscale informatie 2026)
- Wet inkomstenbelasting 2001, artikel 3.127 en artikel 10a.25 (factor A in de oude pensioenregels)
- Kennisgroepen Belastingdienst — KG:070:2024:3, jaarruimteberekening en pensioenopbouw (iconen Factor A en Jaarruimte op het UPO)
- Overzicht cijfers levensverzekeringen per 1-1-2026 (odb.belastingdienst.nl)
Let op: deze rekenhulp geeft een indicatie op basis van de gegevens die je invult en is geen financieel, fiscaal of juridisch advies. Voor een bindend bedrag geldt altijd de beschikking of aanslag van de betrokken instantie.