Belastbaar inkomen berekenen

Je inkomsten min je aftrekposten in één belastingjaar. Meestal bedoelen mensen je belastbaar inkomen uit werk en woning in box 1: loon, uitkering, pensioen en winst, plus of min je eigen woning, min aftrekposten zoals lijfrente en persoonsgebonden aftrek. Box 2 en box 3 hebben elk hun eigen belastbaar inkomen.

Je brutoloon wordt eerst fiscaal loon: min je eigen pensioenpremie, plus bijvoorbeeld de bijtelling van een auto van de zaak. Daarna komen je eigen woning en je aftrekposten erbij of eraf: dat is je belastbaar inkomen uit werk en woning. Tel je daar je inkomen uit box 2 en box 3 bij op, dan heb je je verzamelinkomen, de basis voor toeslagen.

In box 1 onder meer de aftrekbare kosten van je eigen woning (vooral hypotheekrente), premies voor lijfrente en arbeidsongeschiktheidsverzekering, de reisaftrek voor het openbaar vervoer en de persoonsgebonden aftrek: betaalde partneralimentatie, specifieke zorgkosten en giften boven de drempel.

Tot € 38.883 35,75%, tot € 78.426 37,56% en daarboven 49,50%. Heb je de AOW-leeftijd, dan is het tarief in de eerste schijf 17,85%, omdat je geen AOW-premie meer betaalt. Bij € 80.000 belastbaar inkomen is de belasting vóór heffingskortingen € 29.532.

Je telt het eigenwoningforfait bij je inkomen op en trekt de betaalde hypotheekrente af. Voorbeeld: fiscaal loon € 60.000, WOZ-waarde € 400.000 (forfait € 1.400) en € 10.000 rente geeft een belastbaar inkomen van € 51.400.

Is je inkomen uit werk en woning zonder aftrekposten hoger dan € 78.426, dan leveren hypotheekrente, persoonsgebonden aftrek en ondernemersaftrekken in de hoogste schijf maximaal 37,56% op. Daarvoor wordt 11,94% over dat deel van je aftrek bijgeteld. Lijfrentepremies vallen er niet onder.

Ja, bijvoorbeeld als je hypotheekrente hoger is dan je inkomen. Dan heb je een verlies in box 1. Dat verlies mag je verrekenen met je box 1-inkomen van de 3 jaren ervoor en de 9 jaren erna.