Inkomstenbelasting voor zzp berekenen

Bij een winst van € 50.000 in 2026, met urencriterium en zonder startersaftrek, betaal je € 7.608 inkomstenbelasting plus € 2.066 bijdrage Zvw. Samen € 9.674, ofwel 19,3% van je winst.

Je houdt dan € 40.326 over. Reserveer ongeveer € 806 per maand, dan kom je niet in de problemen als de aanslagen komen.

De volgorde is wettelijk vastgelegd en bepaalt de uitkomst:

1. Fiscale winst = omzet min kosten en afschrijvingen
2. min ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek (€ 1.200) en eventueel startersaftrek (€ 2.123)
3. min mkb-winstvrijstelling: 12,7% van wat er daarna overblijft
4. = belastbare winst

Stap 3 is waar het vaak misgaat. De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de winst ná de ondernemersaftrek, niet van je brutowinst. Bij € 50.000 winst met startersaftrek scheelt dat € 422 aan vrijstelling.

Op je winst vóór ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Zo definieert de Belastingdienst het begrip arbeidsinkomen: de wet spreekt over "de winst uit onderneming", niet over de belastbare winst.

Reken je met de belastbare winst, dan gaat het mis. Bij € 50.000 winst geeft die foutieve methode € 7.379 inkomstenbelasting, terwijl het juiste bedrag € 7.608 is — een verschil van € 229 dat je te weinig reserveert.

De fout werkt twee kanten op: bij een lage winst (waar de arbeidskorting nog oploopt) krijg je te weinig korting toegerekend, bij een hoge winst (waar hij afbouwt) te veel.

Je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Alle uren tellen mee: acquisitie, administratie, cursussen en reistijd, niet alleen declarabele uren.

Werk je daarnaast in loondienst of heb je ander werk, dan moet je bovendien meer tijd aan je onderneming besteden dan aan dat andere werk. Die tweede eis geldt niet als je in een of meer van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer was.

Belangrijk: voor de mkb-winstvrijstelling geldt géén urencriterium. Die krijg je altijd, ook bij een paar uur per week.

Bij € 50.000 winst scheelt het urencriterium € 511 aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage samen: dat is wat de zelfstandigenaftrek je oplevert. Daarvan is € 461 inkomstenbelasting; dat deel staat in de rekenhulp bij "Wat je aftrekposten opleveren". Zet de schakelaar in de rekenhulp om en vergelijk het zelf.

Ja, en dat is de klassieke verrassing voor startende ondernemers. Naast je aanslag inkomstenbelasting krijg je een aparte aanslag Zvw van 4,85% over je belastbare winst, tot een maximum bijdrage-inkomen van € 79.409. Dat is maximaal € 3.851 per jaar.

Die aanslag komt meestal ná de zomer, los van je IB-aanslag. Verwar hem niet met de premie die je maandelijks aan je zorgverzekeraar betaalt: dat zijn twee verschillende bedragen die je beide betaalt.

Boven een inkomen van € 78.426 leveren je aftrekposten niet het toptarief van 49,5% op, maar maximaal 37,56%. De wet regelt dat met een bijtelling van 11,94% over het deel van je aftrekposten dat in de hoogste schijf valt.

Het raakt de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de mkb-winstvrijstelling, je hypotheekrente en persoonsgebonden aftrek zoals giften en zorgkosten. Je lijfrentepremie valt er niet onder.

Meestal wel, maar minder dan je denkt — en bij één inkomensniveau juist hoger.

De mkb-winstvrijstelling stelt 12,7% van elke extra euro vrij, wat je druk verlaagt. Maar je arbeidskorting bouwt af over je winst vóór aftrekposten, dus over de volle euro. Dat eet het voordeel grotendeels op: bij € 60.000 winst betaal je 49,1% tegen 50,5% voor een werknemer — maar 1,4 procentpunt verschil.

Rond € 90.000 winst is je marginale druk 61,1%, hóger dan de 56,0% die een werknemer hooguit betaalt. Dat komt doordat de tariefsaanpassing naar je winst vóór aftrekposten kijkt, terwijl de belastingschijven naar je belastbare winst kijken. Je krijgt dan de bijtelling én zit nog in de schijf waar beide heffingskortingen afbouwen.

De zelfstandigenaftrek gaat in stappen omlaag: € 5.030 in 2023, € 3.750 in 2024, € 2.470 in 2025, € 1.200 in 2026 en € 900 vanaf 2027.

Bij een winst van € 50.000 kost de lagere zelfstandigenaftrek je in 2026 € 541 extra aan belasting en Zvw. Maar in 2026 veranderden ook de belastingschijven, de heffingskortingen en de Zvw-bijdrage (4,85% in plaats van 5,26%). Per saldo betaal je bij precies dezelfde winst € 36 minder dan in 2025. Zet in de rekenhulp het jaar om en vergelijk het zelf.

Ja, en dan geldt een gunstige uitzondering. Normaal mag de zelfstandigenaftrek niet hoger zijn dan je winst. Heb je recht op startersaftrek, dan mag dat wél: de aftrek kan hoger zijn dan je winst en er ontstaat een fiscaal verlies.

Dat verlies is niet verloren: je kunt het verrekenen met ander inkomen uit werk en woning in hetzelfde jaar, of met de winst van andere jaren. Zonder startersaftrek wordt het niet-gebruikte deel doorgeschoven naar de volgende 9 jaar.

Neem het totaal van je inkomstenbelasting en je Zvw-bijdrage en deel dat door twaalf. Bij € 50.000 winst is dat € 806 per maand.

Werk je ook in loondienst, dan houdt je werkgever over je loon al loonheffing in. Reserveer dan alleen wat er via de aanslagen bij komt; de rekenhulp trekt die loonheffing er al af.

Vraag een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst: dan betaal je in maandelijkse termijnen mee in plaats van in één keer achteraf. Schat je winst liever iets te hoog in dan te laag — bij een te lage schatting betaal je belastingrente over het verschil.