Verzamelinkomen berekenen
Bereken je verzamelinkomen: je inkomen uit box 1, 2 en 3 samen, na aftrekposten. Met je loon, eigen woning, winst, spaargeld en aftrekposten, voor 2026 of 2025.
Cijfers gecontroleerd op 23 september 2026. Bekijk de bronnen.
Wat is het verzamelinkomen?
Het verzamelinkomen is de optelsom van je inkomen uit de drie boxen van de inkomstenbelasting, na aftrekposten. De Belastingdienst gebruikt het voor je heffingskortingen, Dienst Toeslagen voor je toeslagen en het CAK voor eigen bijdragen. Het is dus vaak lager dan je brutoloon: pensioenpremie, hypotheekrente en andere aftrekposten gaan er al af.
Van brutoloon naar verzamelinkomen
- Loon: je fiscale loon, dus inclusief vakantiegeld en bijtelling, maar zonder je eigen pensioenpremie.
- Eigen woning: het eigenwoningforfait telt als inkomen, de hypotheekrente gaat eraf. Is de rente hoger dan het forfait, dan verlaagt je woning je verzamelinkomen.
- Winst: na zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling.
- Persoonsgebonden aftrek: gaat eerst van box 1 af, dan van box 3 en dan van box 2, maar nooit verder dan nul.
- Verliezen uit eerdere jaren tellen niet mee: het verzamelinkomen gaat over het inkomen van dit jaar.
Eigenwoningforfait 2026
Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van je huis:
| WOZ-waarde | Eigenwoningforfait |
|---|---|
| tot en met € 12.500 | nihil |
| meer dan € 12.500 tot en met € 25.000 | 0,1% van de WOZ-waarde |
| meer dan € 25.000 tot en met € 50.000 | 0,2% van de WOZ-waarde |
| meer dan € 50.000 tot en met € 75.000 | 0,25% van de WOZ-waarde |
| meer dan € 75.000 tot en met € 1.350.000 | 0,35% van de WOZ-waarde |
| meer dan € 1.350.000 | € 4.725 + 2,35% over het meerdere |
Is je eigenwoningforfait hoger dan je hypotheekrente, bijvoorbeeld omdat je hypotheek bijna is afgelost? Dan krijg je een extra aftrek van 71,867% van het verschil (de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld). Die aftrek wordt elk jaar kleiner.
Veelgestelde vragen
Hoe bereken je je verzamelinkomen?
Je telt je inkomen uit de drie boxen op, na aftrekposten:
- Box 1: loon, uitkering, pensioen en winst, plus je eigen woning (eigenwoningforfait min hypotheekrente), min lijfrentepremie en persoonsgebonden aftrek.
- Box 2: dividend of verkoopwinst uit een bv waarvan je minstens 5% bezit.
- Box 3: het forfaitaire rendement op je spaargeld en beleggingen boven het heffingsvrij vermogen.
Is mijn verzamelinkomen hetzelfde als mijn brutoloon?
Nee. Wie € 3.500 bruto per maand verdient met 8% vakantiegeld, krijgt € 45.360 per jaar. Na aftrek van de eigen pensioenpremie van € 150 per maand is het verzamelinkomen € 43.560. Met een koopwoning (WOZ € 400.000, € 8.000 hypotheekrente) daalt het naar € 36.960.
Wat is het verschil tussen verzamelinkomen en toetsingsinkomen?
Voor toeslagen heet het toetsingsinkomen. Dat is je verzamelinkomen als de Belastingdienst over dat jaar een aanslag inkomstenbelasting vaststelt. Is er geen aanslag, dan telt je belastbare loon. Heb je een toeslagpartner, dan tellen jullie inkomens samen.
Telt mijn spaargeld mee in het verzamelinkomen?
Niet het saldo zelf, wel het forfaitaire rendement in box 3 over het deel boven het heffingsvrij vermogen. Wie alleen € 150.000 spaargeld heeft, heeft in 2026 een box 3-inkomen van € 1.160.
Hoe telt winst uit onderneming mee?
Na de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Een zzp’er met € 50.000 winst die het urencriterium haalt, heeft in 2026 een verzamelinkomen van € 42.602.
Wat is het drempelinkomen?
Je verzamelinkomen zonder de persoonsgebonden aftrek. De wet spreekt van het verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Het bepaalt de drempels voor aftrek van zorgkosten en giften.
Waar vind ik mijn verzamelinkomen?
Op je aanslag inkomstenbelasting en in Mijn Belastingdienst. Voor een jaar waarover je nog geen aanslag hebt, kun je het met deze calculator schatten.
Bronnen
Deze rekenhulp gebruikt uitsluitend officieel gepubliceerde tarieven. Laatste controle: 23 september 2026.
- Wet inkomstenbelasting 2001, artikel 2.18 (verzamelinkomen)
- Wet inkomstenbelasting 2001, artikelen 3.112 en 3.123a (eigen woning)
- Wet inkomstenbelasting 2001, artikel 6.2 (volgorde persoonsgebonden aftrek)
- Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen, artikel 8 (toetsingsinkomen)
- Algemene wet inzake rijksbelastingen, artikel 21 (inkomensgegeven)
Let op: deze rekenhulp geeft een indicatie op basis van de gegevens die je invult en is geen financieel, fiscaal of juridisch advies. Voor een bindend bedrag geldt altijd de beschikking of aanslag van de betrokken instantie.