Loonheffing berekenen

Loonheffing is de verzamelnaam voor wat je werkgever van je brutoloon inhoudt en afdraagt aan de Belastingdienst. Voor jou als werknemer bestaat het uit twee delen:

• loonbelasting, een voorheffing op je inkomstenbelasting;
• premie volksverzekeringen: AOW, Anw en Wlz.

De premies werknemersverzekeringen (WW, WIA) en de werkgeversheffing Zvw horen ook bij de loonheffingen, maar die betaalt je werkgever. Die zie je niet terug op je loonstrook als inhouding.

Met de loonbelastingtabellen van de Belastingdienst. Die zijn bindend: je werkgever moet precies het bedrag uit de tabel inhouden. De tabellen zijn gemaakt met vaste rekenvoorschriften:

1. je loon wordt omgerekend naar een jaarloon en naar beneden afgerond op stappen van € 54;
2. daarover gaat het tarief van de belastingschijven;
3. daar gaan de heffingskortingen af, als je de loonheffingskorting laat toepassen;
4. het resultaat wordt terug omgerekend naar je loontijdvak.

Bij € 3.500 bruto per maand is de loonheffing in 2026 € 592,08 met loonheffingskorting en € 1.254,50 zonder.

Omdat de meeste rekentools de belasting over een heel jaar uitrekenen en door 12 delen. De officiële tabel rondt op een andere manier af: het jaarloon in stappen van € 54, de belasting naar beneden en de kortingen naar boven. Deze calculator volgt die rekenvoorschriften precies en komt uit op hetzelfde bedrag als de tabel.

Het verschil is klein, in deze voorbeelden hooguit € 1,76 per maand. Maar wie zijn loonstrook tot op de cent wil controleren, heeft niets aan een bedrag dat er net naast zit.

De witte tabel geldt voor loon uit je huidige baan. De groene tabel geldt voor pensioen, AOW, uitkeringen zoals WW, WIA en Wajong, en loon uit een vroegere dienstbetrekking. Het verschil is de arbeidskorting: die zit alleen in de witte tabel.

Daardoor is de inhouding bij hetzelfde bedrag flink anders. Over € 3.500 per maand is het € 592,08 met de witte tabel en € 1.060,00 met de groene tabel.

Niet elke uitkering valt onder de groene tabel. Een WAZO-uitkering (zoals zwangerschaps- en bevallingsverlof) en een Ziektewet-uitkering zolang je nog in dienst bent, vallen onder de witte tabel, net als het loon dat je werkgever tijdens ziekte verplicht doorbetaalt.

Vakantiegeld, een 13e maand en bonussen vallen onder de tabel bijzondere beloningen. Die rekent met een vast percentage, gebaseerd op je loon van vorig jaar. Dat percentage is het tarief over je laatste euro’s, inclusief het effect van heffingskortingen die bij een hoger inkomen afnemen.

Verdiende je vorig jaar zo'n € 45.360, dan is het tarief in 2026 42,01%: van € 3.360 vakantiegeld houd je € 1.948,47 netto over. Bij een loon van € 18.000 is het tarief maar 4,74%, omdat je arbeidskorting dan nog oploopt.

Is er te veel ingehouden, dan krijg je dat terug via je aangifte inkomstenbelasting.

Nee, alleen bij één werkgever of uitkeringsinstantie tegelijk. Doe je het bij twee, dan wordt er te weinig ingehouden en moet je achteraf bijbetalen via je aangifte. Pas de korting toe bij je hoofdbaan of je grootste inkomen. Krijg je AOW, dan past de SVB de korting meestal al toe.

Loonheffing is een voorheffing. Je definitieve belasting wordt vastgesteld met je aangifte inkomstenbelasting. Heb je in de loop van het jaar te veel betaald, bijvoorbeeld omdat je een deel van het jaar niet werkte, omdat je hypotheekrente aftrekt of omdat de tabel bijzondere beloningen te veel inhield, dan krijg je het verschil terug.